Varios tribunales provinciales replican el "caso testigo" que adelantó iProfesional.com. Las diversas causas anulan el procesamiento a responsables de compañías al considerar que se encuentran beneficiados por la ley de perdón fiscal. Expertos explican el alcance de las sentencias

De la mano de varios tribunales provinciales, se comenzó a multiplicar el archivo de causas penales por evasión debido al amplio perdón fiscal impulsado desde el Gobierno.

Puntos Importantes
Varios tribunales provinciales replican el "caso testigo" adelantado por iProfesional.com.
Las diversas causas anulan el procesamiento a responsables de compañías al considerar que se encuentran beneficiados por la ley de perdón fiscal.
Expertos explican el alcance de las sentencias.

Tanto los magistrados de la Plata, Rosario y Resistencia comenzaron a replicar el "caso testigo" adelantado por iProfesional.com. En lo que constituyó el primer antecedente en tal sentido, la Cámara Federal de Rosario decidió anular el procesamiento de los responsables de una sociedad anónima al considerar que se encuentran beneficiados por el amplio régimen de perdón fiscal.

Puntualmente, la Ley 26.476 -oficializada el 24 de diciembre pasado- prevé la extinción de la acción penal tributaria respecto de las deudas vencidas al 31 de diciembre de 2007 regularizadas mediante el plan.

Por lo tanto, de acuerdo al principio de “ley penal más benigna”, los magistrados consideraron que las liberalidades previstas en el marco normativo del perdón fiscal también deben favorecer a los contribuyentes procesados sin sentencia firme que “hayan cancelado la totalidad de la deuda con anterioridad a la entrada en vigencia del régimen”.
De esta manera, se inició el cierre de cientos de expedientes en trámite contra pequeños, medianos y grandes evasores en la justicia en lo penal tributario.

Multiplicación
En igual sentido, la Cámara Federal de Apelaciones de La Plata falló en las causas caratuladas “Graméndola, Gustavo s/ Pta. Inf. Ley 11.683” y “Los Cardos S.R.L. s/ apela clausura” publicadas por el Centro de Información Judicial (CIJ).

Respecto a la causa Graméndola, el tribunal platense debía confirmar o anular una multa de $1.500 y clausura de tres días impulsada por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Teniendo en cuenta que la infracción fue cometida el 25 de enero de 2007, el tribunal resolvió que dichas sanciones quedaron "condonadas de oficio” de acuerdo al régimen previsto en la ley de perdón fiscal.

La decisión es similar en el caso "Los Cardos" al considerar que el amplio régimen de blanqueo fiscal condona de oficio la multa de $3.500 y la clausura de seis días impuesta por la AFIP.

Por otra parte, la Cámara Federal de Apelaciones de Rosario, en el marco de la causa “Sanatorio Garay SA. s/ Inf. Ley 24.769” decidió anular el procesamiento por el delito de apropiación indebida de recursos de la seguridad social contemplado en la Ley Penal Tributaria.

Al estar el contribuyente adherido a un plan de pagos, la Cámara rosarina destacó que la ley de perdón fiscal dispone “que el acogimiento producirá la suspensión de las acciones penales en curso y la interrupción de la prescripción penal, cualquiera sea la etapa del proceso en que se encuentre la causa, siempre y cuando la misma no tuviere sentencia firme”.

Por último, Cámara Federal de Apelaciones de Resistencia, decidió en la causa “Cecotti Elvio y Bussi Hugo Sociedad de Hecho c/ AFIP s/ Contencioso Administrativo”, la anulación de una multa cercana a los $19.000 debido a que el responsable imputado canceló el monto adeudado antes del 31 de diciembre de 2007.

Para decidir en tal sentido, la Cámara chaqueña argumentó el marco contemplado en la Ley 26.476: “Las multas y demás sanciones, correspondiente a obligaciones sustanciales vencidas y cumplidas al 31 de diciembre de 2007, quedarán condonadas de pleno derecho, siempre que no se encontraren firmes”.

Alcance
Al respecto, Enrique Scalone, titular del estudio que lleva su nombre, señaló oportunamente que “resulta evidente que la extinción de la acción penal, que la amplia moratoria impositiva establece, debe ser aplicada también a aquellos contribuyentes que hubieran regularizado su situación con anterioridad al 31 de diciembre de 2007”.

Por lo tanto, el experto aseguró que se trata de “fallos ajustados a derecho y que es previsible que en el futuro existan muchos más en el mismo sentido”.

Asimismo, Horacio Romero Villanueva, socio de González Correas (h.) & Romero Villanueva, advirtió que “al ser la Ley 26.476 -por su naturaleza de amnistía- de orden público, su efecto no puede ser obstaculizado o impedido por las partes y puede declararse de oficio”.

“Por ello, la mayoría de los procesos judiciales donde se investigan delitos tributarios serán archivados, dictándose la correspondiente absolución de los implicados si se acogen a los beneficios de la ley de blanqueo tributario”, adelantó el abogado penalista.

Complementariamente, Emilio Cornejo Costas, miembro del Departamento de Derecho Penal Tributario de Lisicki, Litvin & Asociados, señaló que “resulta sumamente injusto, y precisamente de lo que se trata es de impartir justicia, incluir en los beneficios penales a quienes por no haber pagado pueden acogerse al régimen y no a quienes por haber cancelado la totalidad de la deuda con anterioridad a la entrada en vigencia del régimen, se encuentran excluidos”.

Frenan las operaciones bursátiles y comerciales con paraísos fiscales

Rigen restricciones para la compra o venta de acciones y las exportaciones.

Por: Ismael Bermúdez
Preocupado por los últimos datos sobre la salida de capitales, el Gobierno lanzó ayer un paquete de medidas para prohibir, limitar o entorpecer las operaciones con los llamados "paraísos fiscales". La Comisión Nacional de Valores, a través de una Resolución difundida ayer, prohibió a las sociedades de Bolsa, fideicomisos o administradoras de fondos comunes de inversión realizar operaciones bursátiles, de compra o venta de acciones y otros instrumentos financieros, que provengan o se destinen a paraísos fiscales.

Las operaciones sólo se podrán hacer cuando "sean efectuadas u ordenadas por sujetos constituidos, domiciliados o que residan en dominios, jurisdicciones, territorios o Estados asociados que no figuren dentro del listado publicado por la Unidad de Información Financiera (UIF)".

En el Banco Central se está analizando el tema y podría adoptar medidas complementarias tendientes a restringir también las operaciones financieras con esos destinos.

Los paraísos fiscales son países o plazas financieras donde rige el más estricto secreto bancario y fiscal, no se pagan o se pagan muy pocos impuestos y, por esa razón, allí tienen su sede legal -no real- buena parte de los grandes grupos económicos y financieros. Son considerados bajo estas características las Islas Caymán, Bahamas y Luxemburgo, entre los más conocidos de una larga lista.

También la AFIP implementó un sistema que "bloquea" la devolución del IVA o el pago de los reintegros a las exportaciones cuando se realizan a través de estos paraísos. Según el organismo que dirige Ricardo Echegaray, el 50% de las operaciones de exportación -que representa el 80% del monto exportado- se triangulan o se liquidan con fondos que provienen de bancos radicados en esos destinos. En ese caso, la AFIP coloca cada una de esas operaciones "bajo control e investigación" para verificar, por ejemplo, que el precio de origen coincida con el del destino y que no haya ni subfacturación ni sobrefacturación.

"Si está todo bien, los pagos se liberan. Pero hasta que no concluya la investigación, se demora la liquidación del reintegro o la devolución del IVA", explicaron a Clarín en la AFIP.

Según los datos del Banco Central, a partir del inicio de la crisis internacional, desde mediados de 2007 hasta fines de marzo de 2009, salieron del sistema financiero al exterior, a cajas de seguridad o "al colchón" más de 37.000 millones de dólares. Solamente en el primer trimestre de este 2009 la "fuga" fue de casi u$s 5.700 millones. Se estima que este proceso continuó con una salida de u$s 1.500 millones. w

Obama declara la guerra a los paraísos fiscales

Clarin

Busca recuperar US$ 210.000 millones que evadieron empresas de EE.UU.

Por: Ana Baron
Fue una verdadera declaración de guerra. El presidente Barack Obama anunció ayer que terminará con los paraísos fiscales en el extranjero donde los evasores impositivos estadounidenses tiene depositados miles de millones de dólares.

Con tono muy determinado que no dejó espacio para las dudas, Obama dijo que "buscará y perseguirá" a las empresas o individuos que incurran en este tipo de evasión impositiva. Más aún, "si las instituciones financieras (léase los bancos) no quieren cooperar con nosotros, consideraremos que están escondiendo el dinero en un paraíso fiscal y actuaremos de acuerdo a esto", advirtió el líder de la Casa Blanca, anunciando al mismo tiempo que había decidido contratar a 800 inspectores impositivos nuevos que estarán abocados exclusivamente a este tema. El objetivo, según se informó, es recuperar en diez años hasta 210.000 millones de dólares.

Un informe de la Oficina de la Contaduría General de EE.UU. estima que 83 de las 100 corporaciones más importantes del país tienen dinero depositados en paraísos fiscales. Sin embargo, desde que comenzó la crisis económica actual, la mayoría de estas corporaciones están recibiendo apoyo financiero del Tesoro en el marco de programas especiales. Por ejemplo, Morgan Stanley, tiene 273 subsidiarias en distintos paraísos fiscales, con 158 en las Islas Cayman. El Citi tiene 427 filiales con 90 en el mismo lugar. De hecho, Obama recordó que en las islas Caymán hay un edificio, Ugland House, con representaciones de varias corporaciones, de las cuales sólo un puñado tiene presencia en las islas. Según estimaciones que cita el diario The Wall Street Journal, por lo menos unos 700.000 millones de dólares acumulados por empresas estadounidenses han sido depositados en cuentas de ultramar en los últimos años.

La propuesta de Obama es rellenar los "agujeros" que tienen las leyes fiscales que hacen que la evasión impositiva en el exterior sea, en algunos casos, hasta legal. En segundo lugar, Obama dijo que terminará con los incentivos que tienen actualmente las empresas para abrir filiales en el extranjero.

Parte de esta propuesta requerirá, sin embargo, la aprobación del Congreso. Y, como era de esperar, los legisladores republicanos ya comenzaron a prepararse para lo que los analistas predicen que será una guerra dura y prolongada.

El líder de la minoría republicana del Congreso, Mitch McConnell, dijo que no apoyará el plan de Obama porque da un tratamiento preferencial a las compañías extranjeras, mientras que un funcionario republicano hizo circular un memo según el cual el plan de Obama equivale al aumento de impuestos más grande desde 1986.

Obama no se dejó amedrentar. En su presentación, ayer en la Casa Blanca, dijo que pondrán fin a la evasión fiscal en el extranjero para poder pagar la reducción del déficit fiscal, el recorte impositivo realizado para estimular la economía y para otorgar un alivio significativo a las familias que trabajan duramente. "Yo prometí esto durante la campaña electoral y esto es lo que voy a hacer", dijo el presidente.

"La ley actual dice que usted paga menos impuestos si crea un puesto de trabajo en Bangalore, India, que si crea uno en Buffalo, Nueva York", explicó Obama, agregando que eso no es justo.

"Para que las empresas estadounidenses sean competitivas no se debe permitir que algunos individuos y algunas empresas no cumplan con su responsabilidad y dejen que el estadounidense medio pague el costo", comentó Obama. El Tesoro especificó a su turno, sin embargo, que no hará una lista de los paraísos fiscales porque no hay una definición muy precisa de lo que es un paraíso fiscal. En ese caso, según se señaló, podrían ser sancionados como paraísos fiscales países que no lo son.