Impuestos, impuestos, impuestos. Desde que asumió Alberto Fernández como presidente hubo 19 incrementos tributarios que le pusieron más presión al bolsillo de las personas y a las cajas de las empresas.

Hubo un gran cambio en el impuesto a las Ganancias que permitió que casi 1,3 millón de personas dejen de pagarlo, pero mientras tanto se cocinaron otros proyectos que redundan en mayor presión tributaria.

En 2020, una persona tuvo que trabajar 214 días en un año solamente para pagar impuestos, según el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF).

Estos son los 19 incrementos tributarios, uno por uno, relevados por el tributarista Sebastián Domínguez, socio de SDC Asesores Tributarios.

Impuesto PAIS

La Ley 27.541 de fines de 2019 creó el Impuesto PAIS del 30% sobre la compra de moneda extranjera para atesoramiento y para consumos con tarjetas.

Para el caso de los servicios digitales, tales como Netflix y Spotify, la alícuota es del 8%.

Bienes Personales

La misma Ley 27.541 aumentó las alícuotas de Bienes Personales para bienes en el exterior, con tasas que alcanzan el 2,25%, con opción de alícuotas diferenciales para quienes repatriaran activos financieros.

“El mínimo no imponible se mantuvo en $ 2.000.000 sin ningún tipo de mecanismo de actualización, motivo por el cual se irá licuando año a año, incrementando la imposición”, añade Domínguez.

El contador detalla que en este momento “hay una esperanza de actualización del mínimo no imponible general como así también del mínimo no imponible vinculado a la casa habituación que tiene media sanción del Senado y debe ser tratada por Diputados”.

Costos laborales

Esa ley también efectuó modificaciones respecto a las contribuciones patronales. “El mínimo no imponible que debía ir incrementándose año a año se congeló en $7.003,68 y no se prevé ningún mecanismo de actualización. Esto implica que se licúa mes a mes con la inflación”, detalla.

Además, se congelaron las alícuotas de las contribuciones patronales para las empresas en el 20,40% o 18% según el tipo de empleador.

Impuesto a las Ganancias Sociedades: primera suba

Durante el gobierno de Mauricio Macri se hizo una reforma fiscal que contemplaba una baja de la alícuota del 30% al 25% desde el 2020 para el Impuesto a las Ganancias de sociedades.

Cuando asumió Alberto Fernández, extendió un año más la tasa del 30%.

Impuesto a las Ganancias Sociedades: segunda suba

Luego, el actual gobierno modificó la ley y estableció una alícuota progresiva. Para las empresas con ganancia neta acumulada de $50 millones en adelante, se paga el 35%.

Impuesto a las Ganancias - ajuste por inflación

Es un ajuste técnico que complicó a las empresas con sus cuentas en orden y benefició a las que tienen deuda. Antes, se contemplaba la aplicación del ajuste impositivo en 1/3 por ejercicio. Luego, se contempló la aplicación en 1/6 por período fiscal.

“La gran mayoría de las empresas tiene pérdida por el ajuste por inflación impositivo con lo cual se ven perjudicadas. Aquellas que tienen ganancia por el ajuste por inflación impositivo (por ejemplo, empresas endeudadas) se ven beneficiadas porque imputan esa ganancia en 1/6 por ejercicio”, explica.

Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias: parte I

Se incrementó el impuesto al débito al doble cuando se realizan extracciones en efectivo por operaciones alcanzadas por el impuesto. Pasa del 0,6% al 1,2%.

Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias: parte II

Se modificaron las exenciones del impuesto al débito y crédito para gravar a las determinadas cuentas de pago.

Impuesto sobre los débitos y créditos en cuentas bancarias: parte III

Fue el impuesto que se modificó ayer. “Se modificaron las exenciones para gravar movimientos de fondos que estén vinculados a la compra, venta, permuta, intermediación y/o cualquier otra operación sobre criptoactivos, criptomonedas, monedas digitales, o instrumentos similares”, detalla Domínguez.

Impuesto al Valor Agregado sobre productos de la canasta básica de alimentos

A fines de 2019 venció la alícuota del 0% sobre determinados productos de la canasta básica que introdujo el gobierno de Macri. Esos productos volvieron a estar gravados al 10,5% y al 21% en las ventas a consumidores finales.

Derechos de exportación

El gobierno de Fernández modificó los derechos de exportación o retenciones. “Se incrementaron los derechos a las exportaciones de soja y otros productos llevándolos hasta un máximo del 33%, aunque en octubre se decidió una baja del 3%, del 2% para noviembre y de 1% para diciembre”, detalla Domínguez.

Hubo bajas y modificaciones sobre las exportaciones de servicios. “Sin embargo, dado que el registro correspondiente aún no ha sido habilitado, las empresas deben continuar pagando los derechos de exportación”, suma.

Percepción del 35% sobre compra de dólares

A través de la Resolución General (AFIP) 4815, se creó un régimen del percepción del 35% que se aplica sobre los mismos hechos imponibles del impuesto PAIS.

Los monotributistas pueden computar ese 35% como pago a cuenta de bienes personales, mientras que los restantes sujetos como un ingreso a cuenta del impuesto a las ganancias, añade.

Impuestos Internos a productos tecnológicos y electrónicos

La Ley de Presupuesto 2021 dispuso un incremento de los impuestos internos a determinados productos electrónicos, entre otros, a partir del enero de 2021.

Estos productos estaban gravados al 10,50% y pasaron a estar gravados al 17%. Para el caso de los fabricados en Tierra del Fuego pasaron del 0% al 6,55%.

Fondo de Incentivo Docente

La Ley de Presupuesto 2021 reestableció la vigencia por 1 año del Fondo de Incentivo Docente y el Proyecto de Presupuesto 2022 contempla la prórroga.

Este fondo se debía pagar sobre los automotores cuyo costo de mercado superaba los $4.000, motocicletas y motos de más de 200 centímetros cúbicos de cilindrada, embarcaciones y aeronaves, registrados o radicados en el territorio nacional. Es del 1% o del 1,5% según el caso, apunta.

Impuesto a las apuestas online

La Ley de Presupuesto 2021 aumentó la alícuota del impuesto a las apuestas online. Es un 5% sobre el valor neto de los depósitos que realice el apostador en su cuenta de juego.

Contribución sobre las primas de seguros de automóviles

La Ley de Presupuesto 2021 creó una contribución obligatoria de 0,5% sobre las primas de seguro automotor correspondientes a las pólizas contratadas con entidades de seguros sobre todos los vehículos afectados a servicios de transporte de pasajeros de jurisdicción nacional.

Contribución sobre las primas de seguros para el manejo del fuego

La Ley de Presupuesto 2021 creó el Fondo Nacional del Manejo del Fuego. Entre otros conceptos está compuesto por una contribución obligatoria del 3 por mil de las primas de seguros (excepto las del ramo vida), a cargo de las aseguradoras, explica Domínguez.

Impuesto a la Riqueza

El impuesto extraordinario al patrimonio aplica alícuotas progresivas del 2% al 3,5% y, en el caso de bienes en el exterior, de alícuotas proporcionales del 3% al 5,25%. El mínimo no imponible es de $200 millones.

Proyecto de seguro verde

Avanza, dice Domínguez, con media sanción del Senado, un proyecto para que se deba pagar el 0,5% de las primas de las pólizas de automóviles y destinarlo a la forestación.